Как рассчитывается налоговый вычет за обучение двоих и более детей

Родители, которые оплачивают обучение своих детей, могут воспользоваться социальным налоговым вычетом и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

При этом лимит расходов устанавливается отдельно на каждого ребёнка. Поэтому если в семье обучаются двое или несколько детей, общая сумма расходов, которую можно заявить для получения вычета, увеличивается пропорционально их количеству.

Начиная с расходов, произведённых с 2024 года, максимальная сумма составляет 110 000 рублей в год на каждого ребёнка.

Что означает лимит 110 000 рублей

Важно различать сумму расходов для вычета и непосредственно сумму возвращаемого налога.

110 000 рублей — это максимальная сумма расходов на обучение одного ребёнка, с которой может быть рассчитан налоговый вычет.

Это не означает, что родителю вернут 110 000 рублей.

Размер возврата зависит от суммы фактических расходов и ставки НДФЛ, которую уплачивал налогоплательщик.

Например, при ставке 13% с максимальных расходов в 110 000 рублей можно вернуть до 14 300 рублей за обучение одного ребёнка.

Как рассчитывается вычет на двоих детей

Лимит применяется отдельно к каждому ребёнку.

Если в семье двое детей, максимальная сумма расходов для вычета составит:

110 000 рублей × 2 = 220 000 рублей.

При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит:

220 000 рублей × 13% = 28 600 рублей.

Таким образом, количество детей влияет на общий размер расходов, которые родители могут учесть при оформлении вычета.

Лимит общий для обоих родителей

На одного ребёнка предусмотрен единый лимит — 110 000 рублей в год в общей сумме на обоих родителей.

Это означает, что мама и папа не получают отдельные лимиты по 110 000 рублей каждый за одного и того же ребёнка.

Если расходы распределяются между родителями, их совокупный размер, заявленный для вычета за одного ребёнка, не должен превышать установленный предел.

Если детей двое, общий максимальный лимит для обоих родителей составит уже 220 000 рублей.

Если фактические расходы меньше установленного лимита

Если за обучение ребёнка было заплачено меньше 110 000 рублей, для налогового вычета учитывается фактически понесённая сумма.

Например, родители заплатили:

за обучение первого ребёнка — 70 000 рублей;

за обучение второго ребёнка — 90 000 рублей.

Общая сумма расходов составляет 160 000 рублей.

Она полностью укладывается в установленные лимиты по обоим детям.

При ставке НДФЛ 13% сумма возврата составит до 20 800 рублей.

Если расходы на одного ребёнка превышают лимит

Предположим, обучение первого ребёнка стоило 150 000 рублей в год, а второго — 80 000 рублей.

По первому ребёнку для вычета можно учесть только максимально допустимые 110 000 рублей.

По второму ребёнку можно учесть всю фактически уплаченную сумму — 80 000 рублей.

Таким образом, общая сумма расходов, принимаемых для вычета, составит 190 000 рублей.

При ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 24 700 рублей.

Оставшиеся 40 000 рублей расходов на обучение первого ребёнка в расчёт вычета не войдут.

Входит ли обучение детей в общий социальный лимит

Расходы на обучение детей учитываются отдельно от общего лимита социальных налоговых вычетов.

Поэтому расходы на детское обучение не уменьшают лимит, который налогоплательщик может использовать, например, для собственного обучения, обычного лечения или физкультурно-оздоровительных услуг.

Это позволяет одновременно заявлять вычеты по нескольким основаниям при соблюдении установленных требований.

За обучение каких детей можно получить вычет

Родители могут заявить социальный налоговый вычет за обучение детей в возрасте до 24 лет при соблюдении установленных законом условий, в том числе требований к форме обучения.

Также образовательная организация или индивидуальный предприниматель должны иметь право на осуществление образовательной деятельности.

Главное правило расчёта

Лимит необходимо считать не на семью целиком, а отдельно на каждого ребёнка.

Один ребёнок — до 110 000 рублей расходов в год.

Двое детей — до 220 000 рублей.

Трое детей — до 330 000 рублей.

При этом установленный лимит на каждого ребёнка является общим для обоих родителей.