Как супругам вернуть до 880 тысяч рублей при покупке квартиры

Покупка квартиры даёт право на имущественный налоговый вычет, позволяющий вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Если недвижимость приобретается супругами в официальном браке, по общему правилу она относится к их совместной собственности. Поэтому право на имущественный вычет может возникнуть у каждого супруга, даже если квартира и платёжные документы оформлены только на одного из них.

Какой лимит действует при покупке жилья

Максимальная сумма расходов на приобретение жилья, с которой один налогоплательщик может получить имущественный вычет, составляет:

2 000 000 рублей.

Для супругов этот лимит применяется отдельно к каждому.

Поэтому если квартира стоит не менее 4 млн рублей и оба супруга имеют право на вычет, каждый из них может заявить по 2 млн рублей расходов.

Общая сумма расходов, принимаемых к вычету на семью, в таком случае составит до:

4 000 000 рублей.

Почему можно получить до 880 тысяч рублей

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ.

По данным ФНС, максимальная сумма налога, которую можно вернуть с лимита 2 млн рублей расходов на покупку жилья, зависит от ставки НДФЛ:

— при 13% — до 260 000 рублей;

— при 15% — до 300 000 рублей;

— при 18% — до 360 000 рублей;

— при 20% — до 400 000 рублей;

— при 22% — до 440 000 рублей.

Следовательно, если оба супруга имеют достаточный доход, к которому применяется ставка 22%, максимальный совокупный возврат может составить:

440 000 + 440 000 = 880 000 рублей.

Означает ли это, что всем супругам вернут 880 тысяч

Нет.

880 тысяч рублей — это предельная теоретическая сумма.

Размер реального возврата зависит от:

— суммы доходов каждого супруга;

— ставки НДФЛ, применявшейся к этим доходам;

— суммы фактически исчисленного и удержанного налога;

— стоимости квартиры;

— ранее использованного имущественного вычета.

Нельзя вернуть из бюджета больше НДФЛ, чем фактически было уплачено с доходов конкретного налогоплательщика.

Если весь вычет невозможно использовать за один год, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.

Имеет ли значение, на кого оформлена квартира

Если действует законный режим совместной собственности супругов, не имеет принципиального значения:

— кто указан покупателем;

— на кого зарегистрирована квартира;

— на чьё имя оформлены платёжные документы.

ФНС указывает, что каждый супруг может претендовать на вычет в пределах фактически понесённых семейных расходов.

Исключения возможны, например, если брачным договором установлен иной режим собственности.

Как супругам распределить расходы

Если стоимость квартиры составляет 4 млн рублей или больше, наиболее простой вариант — распределить расходы по 2 млн рублей каждому.

Если жильё дешевле, супруги могут определить другую пропорцию.

Например, при стоимости квартиры 3 млн рублей возможны варианты:

— 2 млн рублей одному супругу и 1 млн другому;

— по 1,5 млн рублей каждому;

— 1,8 млн рублей и 1,2 млн рублей;

— другая согласованная пропорция в пределах фактической стоимости жилья.

Можно ли перенести остаток вычета на другую квартиру

Если жильё приобретено после 1 января 2014 года и человек использовал лимит 2 млн рублей не полностью, неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на приобретение другого жилья.

Например, если супруг заявил только 1 млн рублей расходов, у него может сохраниться ещё 1 млн рублей лимита для другого объекта.

Есть ли отдельный вычет по ипотечным процентам

Да.

Для процентов по целевому кредиту действует отдельный имущественный вычет.

Максимальная сумма учитываемых расходов по процентам для кредитов, подпадающих под действующие правила, составляет:

3 000 000 рублей на одного налогоплательщика.

Супруги также могут распределять фактически понесённые расходы по ипотечным процентам между собой в согласованной пропорции. ФНС отдельно разъясняет, что такое распределение по процентам может меняться по годам.

Сколько можно вернуть по ипотечным процентам

При максимальном лимите 3 млн рублей размер потенциального возврата также зависит от ставки НДФЛ.

ФНС приводит следующие предельные суммы:

— при 13% — до 390 000 рублей;

— при 15% — до 450 000 рублей;

— при 18% — до 540 000 рублей;

— при 20% — до 600 000 рублей;

— при 22% — до 660 000 рублей.

Это отдельный вычет и он не входит в лимит 2 млн рублей расходов на саму покупку жилья.

Кто может воспользоваться вычетом

Основное условие — человек должен иметь доходы, с которых уплачивается НДФЛ и к которым может применяться имущественный вычет.

Также жильё должно быть приобретено на территории России, а расходы должны соответствовать требованиям статьи 220 Налогового кодекса.

Вычет не предоставляется по расходам, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами в случаях, установленных НК РФ.

Как оформить вычет через работодателя

Получить имущественный вычет можно ещё до окончания календарного года через работодателя.

Сначала необходимо направить в ФНС заявление о подтверждении права на имущественный вычет.

После подтверждения права налоговый агент учитывает вычет при расчёте НДФЛ. В результате сумма налога, удерживаемая из заработной платы, уменьшается.

Как вернуть налог по декларации

После окончания года можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К ней прикладываются документы, подтверждающие право на вычет и фактически произведённые расходы.

Подать декларацию удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как работает упрощённый порядок

Имущественный вычет можно получить и без подачи декларации 3-НДФЛ, если необходимые сведения поступили в налоговую службу из банков и других источников.

При наличии права на вычет ФНС формирует предзаполненное заявление и направляет его в личный кабинет налогоплательщика.

Человеку остаётся проверить сведения, подписать заявление и отправить его.

Главное

При покупке квартиры в браке каждый супруг может использовать имущественный вычет в пределах 2 млн рублей расходов.

Если квартира стоит не менее 4 млн рублей, супруги потенциально могут заявить по 2 млн рублей каждый.

При максимальной ставке НДФЛ 22% один супруг может вернуть до 440 000 рублей, а двое супругов вместе — до 880 000 рублей.

Но это не фиксированная выплата: фактический возврат зависит от доходов каждого супруга, применяемой налоговой ставки и суммы реально уплаченного НДФЛ.