Налоговый вычет за обучение: кто может получить и в каком размере

Налоговый вычет по расходам на обучение могут получить как сам обучающийся, так и его родитель, опекун или попечитель, если именно они понесли расходы на оплату образовательных услуг.

Такой вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом право на вычет возникает не автоматически: необходимо подтвердить факт оплаты обучения и наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Кто может получить вычет

Социальный налоговый вычет на обучение может получить налогоплательщик, который оплатил образовательные услуги за себя или за ребёнка. Право на вычет также может быть у опекуна или попечителя, если расходы были понесены ими.

Главное условие — человек, заявляющий вычет, должен быть плательщиком НДФЛ и иметь документы, подтверждающие расходы на обучение.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но с учётом ограничений, установленных статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Социальные вычеты по расходам на обучение относятся к вычетам, предусмотренным этой статьёй.

По расходам на обучение применяются следующие лимиты:

— на своё обучение — не более 150 000 рублей в год;
— на обучение ребёнка или подопечного — не более 110 000 рублей в год.

Важно понимать, что это не сумма возврата, а максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть налог. Фактический возврат зависит от суммы уплаченного НДФЛ.

Могут ли вычет получить и обучающийся, и родитель

Да, такая ситуация возможна.

Если часть обучения оплатил сам обучающийся, а другую часть — его родитель, каждый из них может заявить социальный налоговый вычет в пределах фактически понесённых расходов.

Вычеты предоставляются по самостоятельным основаниям. Для этого у каждого заявителя должны быть документы, подтверждающие именно его расходы на оплату обучения.

Минфин России подтвердил такую позицию в письме от 2 апреля 2026 года № 03-04-05/27441.

Какие документы понадобятся

Для оформления вычета обычно необходимы:

— договор с образовательной организацией;
— документы, подтверждающие оплату;
— справка об оплате образовательных услуг, если она требуется;
— документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство;
— сведения о доходах и уплаченном НДФЛ.

Если вычет заявляется за обучение ребёнка, также важно учитывать требования к возрасту и форме обучения.

Главное

Налоговый вычет за обучение может получить тот, кто фактически оплатил образовательные услуги и платит НДФЛ.

Если обучение оплачивали и сам студент, и его родитель, каждый из них вправе заявить вычет по своим расходам — при наличии подтверждающих документов и соблюдении установленных законом лимитов.